| 财预﹝2014﹞415号
各省、自治区、直辖市财政厅（局）：
为全面贯彻落实《国务院关于清理规范税收等优惠政策的通知》（国发﹝2014﹞62号，以下简称《通知》），充分发挥省、市、县级财政部门作为牵头单位的组织协调作用，推动各地建立健全长效管理机制、开展专项清理等工作，现就有关事项通知如下：
一、准确把握《通知》的政策内涵
根据《通知》精神，税收等优惠政策是指地方和部门对特定企业及其投资者（管理者）等，在税收、非税等收入和财政支出等方面实施的优惠政策。清理规范税收等优惠政策，就是要通过明确政府和市场的边界，规范市场秩序，维护市场统一，减少政府对市场行为的过度干预，切实提高资源配置的效率。地方各级财政部门要深刻领会清理规范税收等优惠政策的重要性，清醒认识违法违规制定税收等优惠政策的危害，准确把握《通知》的指导思想、主要原则和基本内容，将清理规范税收等优惠政策作为当前和今后一个阶段的重点工作，并把握好以下几个关键：
（一）违法违规的优惠政策自《通知》印发之日即2014年12月1日起一律停止执行，并发布文件予以废止。
（二）没有法律法规障碍的优惠政策，若确需保留的，可在充分说明理由、提出政策期限建议的基础上暂时继续执行，由省级人民政府报财政部审核汇总后专题请示国务院，并依据国务院审定的处理意见执行；本地区未提出保留建议的，或国务院未批准保留的，一律发布文件予以废止。
（三）今后新制定税收等优惠政策，需按照统一的政策制定权限执行。除依据专门税收法律法规和《中华人民共和国民族区域自治法》规定的管理权限外，各地区一律不得自行制定税收优惠政策；严禁违反法律法规和国务院文件（含经国务院批准有关部门发布的文件，下同）规定，对企业减免或缓征行政事业性收费、政府性基金和社会保险缴费；未经国务院批准，不得对企业规定财政优惠政策。
二、建立健全长效管理机制
经过专项清理后保留的优惠政策，以及今后新制定的优惠政策，一律纳入长效机制统一管理。省、市、县级财政部门要按照《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发〔2014〕45号）和《通知》要求，会同有关部门，结合本地区实际情况，以税收等优惠政策管理制度化、规范化、程序化为目标，建立健全税收等优惠政策管理的长效机制，实现对税收等优惠政策的全过程管理。
（一）建立评估和退出机制。在定期评估税收等优惠政策执行情况的基础上，认真研究提出取消、调整和延续等处理意见，其中拟调整和延续的由省级人民政府报财政部审核汇总后专题请示国务院。
（二）建立清单制度。除涉及国家秘密和安全的事项外，税收等优惠政策的制定、调整或取消等信息，应当在信息生成后20个工作日内形成目录清单，通过财政部门和有关部门门户网站的专门板块，完整向社会公开。
（三）建立举报制度。明确受理、核查、处理、协调、督办、移送、答复、统计和报告办法，并在门户网站设立举报专区、设置举报电话，方便各方力量举报违反规定出台或继续实施税收等优惠政策行为。
（四）建立考评监督和责任追究机制。每年定期检查下级政府和本级部门税收等优惠政策管理情况，提交同级组织部门，并抄送上级财政部门；对检查中发现的问题要转请有关部门按职责分工及时查处纠正，并提请同级监察或司法部门依法追究责任人的责任。
（五）完善财政管理制度。强化预算约束，严格审核对企业及其投资者（或管理者）的各项补助支出，凡超越相关法律法规规定和国务院文件规定范围、标准、期限或未经国务院批准的，一律不得列入财政预算。用于支持企业的财政资金，均应制定资金管理办法，明确规定政策对象、补助标准、资金使用方向和政策期限，并公开资金管理办法、分配办法和分配结果。要在本行政区域内实施统一的按税种（含行政事业性收费、政府性基金等）、按比例分享的政府间财政收入分配体制，制定计划逐步取消对部分区域实施的地方级财政收入全留或增量返还等政策，对确需支持的地区通过规范的转移支付制度给予支持。
三、清理现有税收等优惠政策的具体安排
省、市、县级财政部门要会同税务等有关部门开展专项清理，认真排查本地区自行制定出台的税收等优惠政策，对各类文件载体，特别是与企业签订的合同、协议、备忘录、会议或会谈纪要以及“一事一议”形式的请示、报告和批复等进行全面梳理，确保没有遗漏。在此基础上对2014年12月1日前出台的现行优惠政策，按照税收收入、非税收入、社会保险缴费、财政支出、财政体制、其他优惠政策等6种情形，分类填报清理情况表（样式详见附件1-6），报本级人民政府批准后，报上级财政部门备案。
上级财政部门要依据国家相关法律法规、国务院有关文件和下级财政部门报备的清理方案，对下级财政部门开展的清理工作进行验收。对省以下各级财政部门的验收工作，应于2015年3月15日前完成。
各省级财政部门应当全面总结本省（区、市）专项清理工作情况，代拟清理情况报告，呈请省级人民政府于2015年3月底前报财政部。清理情况报告需包括以下内容：一是对清理规范税收等优惠政策重大意义的认识；二是2014年全省（区、市）税收等优惠政策基本情况；三是专项清理和验收工作的具体部署、典型做法，以及工作中遇到的主要困难和问题等；四是专项清理工作成果；五是建立健全长效管理机制的工作安排或进展；六是建议保留的优惠政策具体情况说明。
四、切实加强组织领导
省、市、县级财政部门要充分发挥牵头单位的组织协调作用，切实加强与相关部门的沟通和配合，尽快按程序建立本地区工作机制，抓紧制定工作规则和工作方案，明确工作要求、责任单位、完成时限和考核办法，形成统一领导、分工协作、部门联动、齐抓共管的工作格局，全力推进《通知》的落实工作。
要会同有关部门积极开展政策解读、组织业务培训，引导和帮助基层干部正确理解、准确把握政策，消除思想误区，树立全国一盘棋的工作理念，确保政策措施执行到位。要广泛听取基层干部、群众和企业的意见，积极研究解决工作中的重点、难点问题，指导基层积极妥善化解矛盾，确保清理规范税收等优惠政策工作在基层平稳有序开展。
要正确引导社会舆论，采用灵活多样的形式宣传《通知》的重大意义、基本内容及主要措施，争取各方对清理规范税收等优惠政策的理解和支持，营造良好的舆论氛围，使这项工作得到绝大多数人的拥护，确保社会和谐稳定。
清理规范税收等优惠政策事关全局，意义重大，影响深远。省、市、县级财政部门要高度重视，认真组织开展工作，确保如期完成《通知》确定的各项任务，为完善社会主义市场经济体制、建设统一市场体系做出更大贡献。
附件：
1.税收优惠政策清理情况表
2.非税收入优惠政策清理情况表
3.社会保险缴费优惠政策清理情况表
4.财政支出优惠政策清理情况表
5.财政体制优惠政策清理情况表
6.其他优惠政策清理情况表
财政部
2014年12月22日
| 税收优惠政策清理情况表 |
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政策文件及文号 |
法律法规依据 |
政策内容 |
涉及行业 |
政策出台时间 |
政策开始日期 |
政策截止日期 |
受益对象数量 |
2014年受益金额 |
累计受益金额 |
清理意见 |
清理进度 |
清理责任单位 |
备注 |
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| 1、适用地区。请具体说明适用的地区范围，全省（区、市），部分市、县、乡（镇），或开发区、高新区等特殊经济区域等。 |
| 2、政策文件及文号。包括正式文件、合同、协议、备忘录、会议纪要或其他。 |
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| 3、法律法规依据。是指政策出台所依据的国家法律、行政法规及具体条款。 |
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| 4、政策内容。是指优惠政策的具体内容；不同的受益人、优惠方式即作为一项政策。 |
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| 5、涉及行业。是指优惠政策的受益行业范围。 |
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| 6、政策出台时间。请具体填写到年、月、日。 |
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| 7、政策开始日期。是指政策开始生效日期，请具体填写到年、月、日。 |
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| 8、政策截止日期。是指政策规定的停止执行日期，请具体填写到年、月、日，没有规定截止日期的填“无”。 |
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| 9、受益对象数量。是指实际享受到优惠政策的企业、个人纳税人累计户（人）数。 |
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| 10、2014年受益金额。是指受益对象截至2014年11月30日享受到的优惠金额；以“万元”为单位。 |
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| 11、累计受益金额。是指受益对象累计享受到的优惠金额；以“万元”为单位。 |
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| 12、清理意见。依据国发[2014]62号文件规定，判断是否属于违法违规的优惠政策。在此基础上，填写废止或保留，其中拟保留的需填写保留理由和期限。 |
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| 13、清理进度。根据截止填表日的清理进度填写“已废止”或“拟废止”。“已废止”的需填写废止发文文号及名称；“拟废止”的请填写计划清理时限。 |
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| 14、清理责任单位。是指负责清理工作的具体牵头单位。 |
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| 15、填报政策范围为2014年12月1日前出台实施的优惠政策。 |
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| 16、备注。请对需补充说明事项作简要说明。 |
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| 非税收入优惠政策清理情况表 |
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联系人及电话： |
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适用地区 |
政策文件及文号 |
法律法规依据 |
政策内容 |
涉及行业 |
政策出台时间 |
政策开始日期 |
政策截止日期 |
受益对象数量 |
2014年受益金额 |
累计受益金额 |
清理意见 |
清理进度 |
清理责任单位 |
备注 |
| 废止 |
保留 |
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| 1、适用地区。请具体说明适用的地区范围，全省（区、市），部分市、县、乡（镇），或开发区、高新区等特殊经济区域等。 |
| 2、政策文件及文号。包括正式文件、合同、协议、备忘录、会议纪要或其他。 |
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| 3、法律法规依据。是指政策出台所依据的国家法律、行政法规及具体条款。 |
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| 4、政策内容。是指优惠政策的具体内容；不同的受益人、优惠方式即作为一项政策。 |
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| 5、涉及行业。是指优惠政策的受益行业范围。 |
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| 6、政策出台时间。请具体填写到年、月、日。 |
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| 7、政策开始日期。是指政策开始生效日期，请具体填写到年、月、日。 |
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| 8、政策截止日期。是指政策规定的停止执行日期，请具体填写到年、月、日，没有规定截止日期的填“无”。 |
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| 9、受益对象数量。是指实际享受到优惠政策的企业、个人累计户（人）数。 |
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| 10、2014年受益金额。是指受益对象截至2014年11月30日享受到的优惠金额；以“万元”为单位。 |
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| 11、累计受益金额。是指受益对象累计享受到的优惠金额；以“万元”为单位。 |
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| 12、清理意见。依据国发[2014]62号文件规定，判断是否属于违法违规的优惠政策。在此基础上，填写废止或保留，其中拟保留的需填写保留理由和期限。 |
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| 13、清理进度。根据截止填表日的清理进度填写“已废止”或“拟废止”。“已废止”的需填写废止发文文号及名称；“拟废止”的请填写计划清理时限。 |
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| 14、清理责任单位。是指负责清理工作的具体牵头单位。 |
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| 15、填报政策范围为2014年12月1日前出台实施的优惠政策。 |
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| 16、备注。请对需补充说明事项作简要说明。 |
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| 社会保险缴费优惠政策清理情况表 |
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联系人及电话： |
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适用地区 |
政策文件及文号 |
法律法规依据 |
政策内容 |
涉及项目 |
政策出台时间 |
政策开始日期 |
政策截止日期 |
受益对象数量 |
2014年受益金额 |
累计受益金额 |
清理意见 |
清理进度 |
清理责任单位 |
备注 |
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保留 |
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| 1、适用地区。请具体说明适用的地区范围，全省（区、市），部分市、县、乡（镇），或开发区、高新区等特殊经济区域等。 |
| 2、政策文件及文号。包括正式文件、合同、协议、备忘录、会议纪要或其他。 |
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| 3、法律法规依据。是指政策出台所依据的国家法律、行政法规及具体条款。 |
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| 4、政策内容。是指优惠政策的具体内容；不同的受益人、优惠方式即作为一项政策。 |
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| 5、涉及项目。是指缴费优惠政策涉及到的社会保险项目。 |
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| 6、政策出台时间。请具体填写到年、月、日。 |
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| 7、政策开始日期。是指政策开始生效日期，请具体填写到年、月、日。 |
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| 8、政策截止日期。是指政策规定的停止执行日期，请具体填写到年、月、日，没有规定截止日期的填“无”。 |
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| 9、受益对象数量。是指实际享受到优惠政策的企业累计户数。 |
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| 10、2014年受益金额。是指受益对象截至2014年11月30日享受到的优惠金额；以“万元”为单位。 |
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| 11、累计受益金额。是指受益对象累计享受到的优惠金额；以“万元”为单位。 |
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| 12、清理意见。依据国发[2014]62号文件规定，判断是否属于违法违规的优惠政策。在此基础上，填写废止或保留，其中拟保留的需填写保留理由和期限。 |
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| 13、清理进度。根据截止填表日的清理进度填写“已废止”或“拟废止”。“已废止”的需填写废止发文文号及名称；“拟废止”的请填写计划清理时限。 |
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| 14、清理责任单位。是指负责清理工作的具体牵头单位。 |
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| 15、填报政策范围为2014年12月1日前出台实施的优惠政策。 |
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| 16、备注。请对需补充说明事项作简要说明。 |
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| 财政支出优惠政策清理情况表 |
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联系人及电话： |
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适用地区 |
政策文件及文号 |
法律法规依据 |
政策内容 |
涉及行业 |
政策出台时间 |
政策开始日期 |
政策截止日期 |
受益对象数量 |
2014年受益金额 |
累计受益金额 |
清理意见 |
清理进度 |
清理责任单位 |
备注 |
| 废止 |
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| 1、适用地区。请具体说明适用的地区范围，全省（区、市），部分市、县、乡（镇），或开发区、高新区等特殊经济区域等。 |
| 2、政策文件及文号。包括正式文件、合同、协议、备忘录、会议纪要或其他。 |
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| 3、法律法规依据。是指政策出台所依据的国家法律、行政法规及具体条款。 |
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| 4、政策内容。是指优惠政策的具体内容；不同的受益人、优惠方式即作为一项政策,包括但不限于先征后返、列收列支、财政奖励或补贴，以代缴或给予补贴等形式减免土地出让收入等财政支出优惠政策。 |
| 5、涉及行业。是指优惠政策的受益行业范围。 |
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| 6、政策出台时间。请具体填写到年、月、日。 |
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| 7、政策开始日期。是指政策开始生效日期，请具体填写到年、月、日。 |
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| 8、政策截止日期。是指政策规定的停止执行日期，请具体填写到年、月、日，没有规定截止日期的填“无”。 |
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| 9、受益对象数量。是指实际享受到优惠政策的企业、个人纳税人累计户（人）数。 |
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| 10、2014年受益金额。是指受益对象截至2014年11月30日享受到的优惠金额；以“万元”为单位。 |
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| 11、累计受益金额。是指受益对象累计享受到的优惠金额；以“万元”为单位。 |
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| 12、清理意见。依据国发[2014]62号文件规定，判断是否属于违法违规的优惠政策。在此基础上，填写废止或保留，其中拟保留的需填写保留理由和期限。 |
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| 13、清理进度。根据截止填表日的清理进度填写“已废止”或“拟废止”。“已废止”的需填写废止发文文号及名称；“拟废止”的请填写计划清理时限。 |
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| 14、清理责任单位。是指负责清理工作的具体牵头单位。 |
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| 15、填报政策范围为2014年12月1日前出台实施的优惠政策。 |
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| 16、备注。请对需补充说明事项作简要说明。 |
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| 财政体制优惠政策清理情况表 |
| 填报地区：（盖章） |
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填表日期： |
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联系人及电话： |
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| 序号 |
适用地区 |
政策文件及文号 |
法律法规依据 |
政策内容 |
政策出台时间 |
政策开始日期 |
政策截止日期 |
受益对象数量 |
2014年受益金额 |
累计受益金额 |
清理意见 |
清理进度 |
清理责任单位 |
备注 |
| 废止 |
保留 |
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| 1、适用地区。请具体说明适用的地区范围，如部分市、县、乡级政府，或开发区、高新区等特殊经济区域等。 |
| 2、政策文件及文号。包括正式文件、会议纪要等。 |
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| 3、法律法规依据。是指政策出台所依据的国家法律、行政法规及具体条款。 |
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| 4、政策内容。是指优惠政策的具体内容；不同的受益人、优惠方式即作为一项政策。 |
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| 5、政策出台时间。请具体填写到年、月、日。 |
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| 6、政策开始日期。是指政策开始生效日期，请具体填写到年、月、日。 |
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| 7、政策截止日期。是指政策规定的停止执行日期，请具体填写到年、月、日，没有规定截止日期的填“无”。 |
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| 8、受益对象数量。是指实际享受到优惠政策的市、县、乡级政府个数和开发区、高新区等特殊经济区域个数。 |
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| 9、2014年受益金额。是指受益对象截至2014年11月30日享受到的优惠金额；以“万元”为单位。 |
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| 10、累计受益金额。是指受益对象累计享受到的优惠金额；以“万元”为单位。 |
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| 11、清理意见。依据国发[2014]62号文件规定，判断是否属于违法违规的优惠政策。在此基础上，填写废止或保留，其中拟保留的需填写保留理由和期限。 |
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| 12、清理进度。根据截止填表日的清理进度填写“已废止”或“拟废止”。“已废止”的需填写废止发文文号及名称；“拟废止”的请填写计划清理时限。 |
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| 13、清理责任单位。是指负责清理工作的具体牵头单位。 |
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| 14、填报政策范围为2014年12月1日前出台实施的优惠政策。 |
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| 15、备注。请对需补充说明事项作简要说明。 |
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| 16、本表所指财政体制优惠政策，是指在财政收入划分方面，在某个或某几个税种（含行政事业性收费、政府性基金等）方面，对辖区内部分地区实施有别于其他地区的分配政策。 |
| 其他优惠政策清理情况表 |
| 填报地区：（盖章） |
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填表日期： |
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联系人及电话： |
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适用地区 |
政策文件及文号 |
法律法规依据 |
政策内容 |
涉及行业 |
政策出台时间 |
政策开始日期 |
政策截止日期 |
受益对象数量 |
2014年受益金额 |
累计受益金额 |
清理意见 |
清理进度 |
清理责任单位 |
备注 |
| 废止 |
保留 |
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| 填报说明： |
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| 1、适用地区。请具体说明适用的地区范围，全省（区、市），部分市、县、乡（镇），或开发区、高新区等特殊经济区域等。 |
| 2、政策文件及文号。包括正式文件、合同、协议、备忘录、会议纪要或其他。 |
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| 3、法律法规依据。是指政策出台所依据的国家法律、行政法规及具体条款。 |
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| 4、政策内容。是指优惠政策的具体内容；不同的受益人、优惠方式即作为一项政策。 |
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| 5、涉及行业。是指优惠政策的受益行业范围。 |
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| 6、政策出台时间。请具体填写到年、月、日。 |
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| 7、政策开始日期。是指政策开始生效日期，请具体填写到年、月、日。 |
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| 8、政策截止日期。是指政策规定的停止执行日期，请具体填写到年、月、日，没有规定截止日期的填“无”。 |
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| 9、受益对象数量。是指实际享受到优惠政策的企业、个人累计户（人）数。 |
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| 10、2014年受益金额。是指受益对象截至2014年11月30日享受到的优惠金额；以“万元”为单位。 |
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| 11、累计受益金额。是指受益对象累计享受到的优惠金额；以“万元”为单位。 |
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| 12、清理意见。依据国发[2014]62号文件规定，判断是否属于违法违规的优惠政策。在此基础上，填写废止或保留，其中拟保留的需填写保留理由和期限。 |
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| 13、清理进度。根据截止填表日的清理进度填写“已废止”或“拟废止”。“已废止”的需填写废止发文文号及名称；“拟废止”的请填写计划清理时限。 |
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| 14、清理责任单位。是指负责清理工作的具体牵头单位。 |
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| 15、填报政策范围为2014年12月1日前出台实施的优惠政策。 |
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| 16、备注。请对需补充说明事项作简要说明。 |
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| 17、本表所指其他优惠政策，是税收、非税收入、社保缴费、财政支出、财政体制优惠政策外的其他优惠政策。 |
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