根据《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国资产评估法》、《财政部关于组织地方财政部门开展2018年度会计监督检查和资产评估机构检查工作的通知》（财监〔2018〕33号）和本市财政监督工作要求，上海市财政局监督检查局受上海市财政局委托，组织开展了2018年度会计师事务所和资产评估机构监督检查，重点关注15家会计师事务所和8家资产评估机构的执业质量。现将检查结果公告如下：
检查结果表明，大部分会计师事务所能够按照《中华人民共和国注册会计师法》和相关执业准则要求开展业务，风险意识和责任意识普遍增强。但也发现，部分会计师事务所质量控制较薄弱，注册会计师存在实施审计程序不到位，获取审计证据不充分、不恰当的问题。
大部分资产评估机构能够按照《中华人民共和国资产评估法》和相关执业准则要求开展资产评估业务，内部治理和质量控制得到有效改善。但也发现，部分资产评估机构管理不到位，在工作底稿、评估报告和内部管理质量控制方面存在问题。
针对检查发现的问题，上海市财政局依法进行了行政处理处罚。其中，对上海震泰会计师事务所（普通合伙）、上海核力会计师事务所（普通合伙）、上海天行会计师事务所（普通合伙）3家会计师事务所予以警告，对5名注册会计师予以警告。
针对资产评估机构检查发现的，属于资产评估协会自律惩戒范围的问题，移交上海市资产评估协会处理。
上海市财政局监督检查局
2019年6月10日
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