沪国税函〔2016〕11号
各区县税务局，市税务三分局：
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕109号）、《国家税务总局关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第40号）等有关文件规定，为做好本市企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报工作，结合本市实际，提出如下实施意见，请按照执行。
一、各税务分局对企业报送的《居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表》（详见附件2）和申报资料（详见附件1），应在规定时间内予以受理，并在企业报送的《居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表》上加盖税务机关受理章后与《告知书》（详见附件3）一并发给企业。
各税务分局若在受理申报过程中发现企业报送资料不齐全的，应不予受理。
二、各税务分局应当在企业资产（股权）划转完成后，每年结合企业的纳税申报表信息、备案资料、其它税收征管信息以及第三方涉税信息，组织专家团队对资产（股权）划转特殊性税务处理事项开展风险排查。对存在风险点的企业，各税务机关应当采取稽查、纳税评估等后续管理方式，对企业资产（股权）划转特殊性税务处理情况进行核查。风险应对部门应将核查结果反馈所得税管理部门，风险核查指引由市局适时制定。
各税务分局采用实地核查方式核查的，应对企业保存的备查资料（详见附件5）进行核对。对未按规定保存备查资料的，各税务分局应按《中华人民共和国税收征收管理法》相关条款规定进行处理。
三、各税务分局应于企业所得税年度汇算清缴结束后的20日内，将企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报情况报告及《企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报情况统计表》（详见附件6）上报市局（所得税处）。
附件：1. 上海市企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报事项操作规程
2. 居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表
3.告知书
4.资产（股权）划转特殊性税务处理承诺书
5.上海市企业资产（股权）划转特殊性税务处理备查资料
6.企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报情况统计表
上海市国家税务局
上海市地方税务局
2016年2月4日
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